博鱼:详细的财务管理案例分析
发布日期:2022-09-15 浏览次数:0

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建立健全有效的内部控制体系,应根据企业经营活动中的各种风险点,重新组织业务流程,按照原则建立业务管理、风险管理、财务管理“职能分离、约束和监督”。三合一管控平台完善了事前预防、事中控制、事后监管的控制体系。

资金是企业生存和发展的基础,是企业经营活动的血液。其高流动性使其可以任意转换为任何其他类型的资产,极易引发腐败、欺诈、挪用等违法行为。因此,要建立健全资金内部控制制度,加强企业资金管理,确保企业资金安全、完整、正常周转和合理使用,减少和避免损失和浪费。为建立健全有效的内部控制体系,应根据企业经营活动中的各种风险点,重新组织业务流程,按照原则建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体“分工、约束、监督”。管控平台完善了事前预防、事中控制、事后监管的控制体系。

博鱼(一)未雨绸缪,建立科学的财务管控体系和明确的规章制度

集中统一的财务管理制度是目前比较先进和科学的制度。其运作模式为“三统一、一个系统”,即资金管理统计核算一、并表系统一、财务人员统一管理,一套科学的财务分析评估系统。

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博鱼资金集中管理是集中理财的重中之重,包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行账户集中管理、现金集中管理四个方面。资金预算集中管理是指根据企业年初批准的财务预算核定年度资金额度,集中管理投资资金,引导资金流向企业战略重点业务。企业;集中融资管理是指企业使用银行贷款权、贸易融资权和对外担保。银行账户集中管理,是对所属单位的银行账户实行审批制,对与业务无关或重复功能的银行账户实行强制核销。通过安全有效的网络系统财务分析 中国石油资金集中管理案例分析报告,时刻监控资金流向,控制业务违规风险,保障资金安全;现金集中管理的核心是收支两条线,即管理部门根据核定的资金预算和所属单位申报的资金数额,划拨资金;所属单位的收入资金按规定的向上划转方式划入集团公司账户。通过资金的集中管理,大大减少了资金的沉淀,集中的闲置资金可以大量用于偿还外贷资金,内部可以调整所属单位资金的盈亏,从而大大减少财务费用。而且,集团内部对闲置资金的统一运作,也可以大大提高闲置资金的收益水平。

财务管理制度建立后,需要建立一套严格的内部控制制度执行,包括《公司财务管理办法》、《公司预算管理暂行办法》、《公司产品销售结算管理办法》、 《货币资金集中管理》操作规程、《银行账户开立、变更、关闭审批程序》、《企业债务融资管理办法》、《企业资产管理办法》、《资金审批与支付程序》、《条例》 《关于使用网上银行服务》、《公司资产管理办法》货币资金内部控制实施办法、《资本计划管理办法》、《公司资金审批管理办法》等制度与资本管理有关。

(二)过程控制,确保货币资金的安全性、完整性、合法性和效率

博鱼有效的资金使用过程控制,确保资金安全,防止盗窃、欺诈和挪用;确保资金完整,确保企业收到的资金全部入账,杜绝“小金库”、资金体外循环侵占企业收入等违法行为;保证货币资金的合法性,按照国家有关法律法规取得和使用资金;确保资金效率,合理配置和使用资金,选择低风险、高收益的投资计划财务分析 中国石油资金集中管理案例分析报告,发挥最大作用。

1、财务完整性控制。即所有资金收支均按规定计入相关账户。控制方式一般如下:

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( 1)发票和收据管控。利用发票和收据编号的连续性对收到的货币资金进行核对,确保收到的货币资金全部入账。加强发票和收据的打印和接收,发行和存款管理,开立账户,定期检查和检查个人账户的存根页和会计页,及时发现错误。

( 2)银行对账单控制。通过及时编制银行存款余额对账表,分析未收账款的原因,查明是否存在错误或弊端。

(3)物料平衡控制。根据生产和销售过程中主要原材料和成品的平衡关系,检查资金收支的完整性。

( 4)业务量控制。根据一定业务量的大小,审查其货币资金的完整性。例如,酒店可以按客房记录业务量,汽车运输可以记录分班业务量。回顾货币资金收支情况。

(5)往来账户的对账和管控。定期与对方签署和确认往来账户余额,确认拖欠的现金是否已及时入账,是否还款资金真实性,及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。对已作为坏账处理的应收账款要特别注意,并了解是否存在追回款的情况未记录在帐户中。

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2.货币资金安全控制。货币资金安全控制范围包括:现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据。控制方式一般如下:

( 1)账户盘点控制。即定期盘点现金、票据等,日清月结。匹配。

( 2)库存限额控制。核对企业每日现金余额,超过限额的货币资金及时汇至银行。

( 3)实物隔离管控。建立管控制度,确保实物保管以外的人员无法接触实物,明确采购、保管、签收、转签的职责权限,各类票据的注销等 设立专门台账记录,防止空白票据丢失和被盗;对收到的支票、银行承兑汇票等票据财务分析 中国石油资金集中管理案例分析报告,建立专门台账,由专人管理确保票据安全及时兑现。

( 4)岗位分离控制。分离不相容的岗位,相互制约和监督。例如,出纳员不得同时进行收支、支出、债权和债权等的审计、会计档案保管和登记工作。欠款账户,不得编制银行存款余额对账表;出纳连续工作不得超过三年;留空支票,密码和印章必须分开;未经授权的单位或个人办理货币资金业务或直接接触货币资金的基金,经办人只能在其职责范围内,按照审批人的审批意见办理货币基金业务。

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3.货币资金的合法控制。以货币资金收入和支付业务为主,按照严格的授权、审批和支付制度,依法合规办理各项支付业务,重点控制大额资金支付;通过严格的内部审计监督,及时发现非法货币资金收付行为;通过公布举报电话和网站,我们可以从公众那里获取有关非法收付款的线索。

4.货币资本有效性控制。遵循企业财富最大化的理财目标,通过运用多种融资、投资方式财务分析 中国石油资金集中管理案例分析报告,合理、高效地持有和使用货币资金。

( 1).优化资本结构,提高资本收益。在企业生产经营过程中,资本以储备资本、生产经营资本、成品资本、投资资本等多种形式存在。确定各种形式资金的合理比例和优化结构,可以减少各个环节的资金浪费,加快资金周转,促进资金的有效利用。对货币资金收支进行中长期规划,实施一些延迟资本支付、加快提现、收回投资等政策,解决货币支出缺口;这种投资可以提高收益,减少资本储备。

( 2)。制定科学的信用政策,加快资金周转。企业根据产品市场份额、产品质量、品种、规格和价格竞争力确定合理的信用标准。合理考虑平衡促销与增加的机会成本应收账款、坏账成本和现金贴现成本,设置贴现期、信用期和现金贴现等信用条件,在增加收款费用与减少应收账款和坏账损失之间进行权衡,制定科学的收款政策,减少账款损失应收坏账,加快资金周转。

博鱼(3).加强资金使用管理,减少资金浪费。企业对采购、生产、销售的各个环节建立了严格的控制制度。根据实际情况,制定先进的合理消费定额,严格控制支出范围,杜绝一切不合理支出,减少浪费,减少消耗,促进资金合理有效使用。同时财务分析 中国石油资金集中管理案例分析报告,加强库存管理,合理控制库存储备,减少库存浪费,增强库存流动性,减少资金占用,提高资金利用率。使用效果。